为了贯彻落实昆区财政代理记账服务，完成代理记账合同所列工作任务，提高会计信息质量水平，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》、《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》等法律法规的规定，结合核算实际状况，制定本方案。

一、指导思想和基本原则

（一）指导思想：认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，按照《代理记账管理办法》及《会计基础工作规范》的要求，规范会计行为，提高会计信息质量，完善内部管理制度，增强依法决策及能力。

（二）基本原则：在单位会计责任主体不变，资金使用权不变，财务管理权不变等前提下，着重注重实效，操作统一规范的原则下，对与我公司签订《代理记账协议》的昆区各行政事业单位实施会计代理记账及其他服务。

二、各单位职责

（一）委托单位职责

1、强化会计主体法律责任意识，健全完善本单位财务内控制度，规范内部控制规程。

2、向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料，完善相关审批签字手续，做好原始资料传递交接手续；

3、负责办理本单位各项资金的缴存、划转、支付等工作

4、负责登记、保管本单位的备用金、现金及转账支票、发票，收据、专用凭证的各种票据；

5、负责本单位的出纳工作，并定期与代理记账单位核对货币资金数额，与开户银行对账。

6、负责本单位固定资产、无形资产、存货等资产管理工作，包括增减、登记、保管，盘点。定期与代理记账单位核对，做到账实相符。

7、不得以任何方式授意、指使、强令代理记账机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。

8、对代理记账机构提出的需按国家统一财务制度进行更正、补充的原始凭证，及时予以更正、补充。

9、依据法律法规，接受审计、税务等等机关的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报，推诿。

10、按照代理记账委托协议支付代理记账费用。

（二）代理记账机构及从业人员的职责

1、按照《会计法》,《会计基础工作规范》，《代理记账管理办法》的有关规定，根据委托人提供的原始凭证和相关资料，按照国家统一的财务、会计制度的规定进行会计核算.具体包括：1）各类收入，支出、费用成本的核算，2）各类资产的登记入账；3）各类债权债务的登记核销；；4）各类应缴税费的登记缴存；6）实收资本，企业利润等所有者权益的核算；7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项.

2、按照《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》以及各委托单位要求，编制财务报告等相关会计信息。

3、严格保守委托单位的财务收支秘密；

4、对委托人示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料、以及其他不符合法律法规的要求，予以拒绝，并告知委托单位。

5、接受监察、审计、财政等行政机关部门对委托单位财务管理活动的监督监察。

6、协助委托单位做好内控管理工作，提高资金使用效率。

7、对委托单位的会计档案，编目、立卷、归档、保管，年度结束后3个月内，移交委托单位归档保管。

8、使用统一格式的记账凭证和表格

9、完成书面协议其他约定事项

三、服务事项实施方案

（一）报销业务审核，代理单位记账，清理乱账，核对账目方案。

1、报销业务审核，代理单位记账.

(1）收集涉及预算单位所有经济业务相关的财经法律法规，进行分类整理，贯彻落实，为报销业务审核做好准备工作。

（2）将预算单位送审的业务原始单据进行收集，并按人员支出，公用支出，项目支出进行分类.

（3）具体审核：对原始单据完整，审批签字完备，发票合规的业务转入凭证录入环节；对报账手续不健全的，填写《未受理退回通知单》，通知单位完善相关手续后再来办理；对明显违规的经济业务，除了填写《未受理退回通知单》，再进行单独记录在册备查。

（4）代理记账：对已审核通过的原始单据，交由我公司专职录入会计，按照相关会计制度，在统一的财务软件平台进行会计分录录入，并打印相应记账凭证，再由我公司财务主管进行逐笔进行审核，审核通过后，进行账套登记，做到日清月结。

2、清理乱账、核对账目

（1）按照预算单位及相关部门的要求，掌握清理乱账文件精神，翻阅以前年度账套，问询相关经办人，理清乱账形成原因，为清理乱账做好准备工作.

（2）在理清乱账形成原因的情况下，按照相关法律法规撰写《账目调整请示报告》，报告中包括，原始账套、单据复印件，经办人询问事项，乱账形成原因，账目调整依据，明确账目调整科目。

（3）《账目调整请示报告》经预算单位及相关部门批复后，由本公司按照报告内容录入记账凭证，审核，记账。

（4）定期或每月终了后，由我公司出具预算单位科目余额表及核对账目回执单，由报账员核对银行存款数与账目数是否一致，并填列回执单，由我公司核对财政拨款数是否一致，并填列回执单。

（二）预算单位部门预算的编制、报送方案。

1、收集整理区政府、区财政关于年度预算编制报告相关的文件依据。

2、收集整理预算单位人员编制情况，上年人员支出、公用支出数据，收集预算单位年度内项目支出计划。

3、人员支出预算编制：将人员按照编制情况进行分类，按照年度政府收支分类支出科目进行分类，在相应科目中进行全年人员预算支出测算。

4、公用支出预算编制：一般按照预算单位主体科目，参考预算单位业务支出，按照财政部门下发的编制预算定额标准，进行全年公用预算支出测算.

5、项目支出预算编制：根据预算单位年度内项目支出计划，按照政府收支科目相应款项，填列项目支出预算。

6、根据人员支出、公用支出、项目支出的预算测算数据，撰写单位的预算编制报告，报预算单位审批后，报财政相关部门审批.

（三）预算单位年终决算报表的编制、报送方案。

1、收集整理财政部门关于年度决算编制报表相关的文件规定.

2、核算预算单位的年度收支结转结余情况，同时对年度内各账目进行年度核对和清理，保证账务系统内的数据与预算单位、财政、银行之间的账务，账账相符。

3、由我公司按照政府收支分类科目及预算单位账务系统内的科目数额情况录入相关决算报表软件，并审核无误.

4、根据审核无误的决算数据，并依据单位年度实际业务预算执行情况，撰写年度预算单位决算报告和决算分析报告，报送预算单位及财政部门审批。

（四）资产报表编制，辅助单位进行资产管理方案.

1、收集整理财政部门关于年度资产决算编制报表相关的文件规定。

2、年度内协助预算单位的对本单位各类资产进行清理清查，协助单位办理资产核销手续。根据批准的资产核销手续，进行账务登记处理，保证单位资产账实相符。

3、对在建工程项目，通过预算单位逐一落实项目建设情况，包括投资批复，投资概算，建设进度，资金来源情况，工程完成情况等。

4、由我公司按照收集到的在建工程及账务购入资产实际情况录入相关资产报表软件，并审核无误。

（五）工资统发数据的录入，报送及个税申报、医保报销等方案。

1、收集整理各单位人事劳资数据以及关于人员工资相关文件规定。

2、月度内按照财政局时间要求，填报人员工资信息，计算五险一金。并参照人事局出具的工资审批表进行初步审核，审核无误后报送财政相关部门.

3、人员统发数据经财政审核通过后，严格按照税务个税纳税申报系统要求，申报个税。

4、收集单位报账员报来的本单位医保报销手续，定期去医保大厅办理医保报销业务.

（六）单位内部财务制度的建设方案。

1、收集整理各单位具体职能，按照高效率，低成本，降风险，促发展的原则梳理设计单位流程.

2、按照内部控制体系要求，完善单位AB岗设置的内控建设财务制度。

3、根据单位实际情况，建立包括《会计人员岗位责任制度》，《内部牵制制度》，《稽核制度》，《原始记录管理制度》,《财产清查制度》，《财务收支审批制度》等相关财务制度。

（七）单位内部管理需要提供的相关报表和财务资料方案。

1、每月终了10日前，根据每月已结转财务账套，按照单位性质及相应的财务制度要求，出具法律法规规定的财务报表。

2、根据单位财务报表，撰写单位收支简报，报送各单位。

3、按照单位内部管理需求，实时提供财务相关资料。

（八）对单位的会计档案，编目、立卷、归档、保管，年度结束后移交委托单位方案。

1、每月终了，在电子账套已记录审核无误的情况下，整理装订本月的会计凭证，并在骑缝处加盖档案管理印鉴，同时，按照《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》要求填报填制人，装订人，原始凭证数量等信息。

2、对已装订完成的原始凭证，由我公司专人按照单位明细负责编目、立卷、归档、保管。

3、年度终了，三个月内，按照会计档案交接工作规范，移交给委托单位保管。

（九）提供财政部门要求的相关会计资料方案

1、本公司接到财政部门要求提供会计资料通知时。首先，了解清楚提料会计资料出发点，原因，目的等.

2、按照委托单位财务实际情况，填列相关数据，提供相关资料。

3、对超出正常情况的财务收支情况，落实单位实际收支状况，出具简单分析说明。

4、对报财政部门的各类会计资料，同时报送各委托单位告知，并进行报送告知通知登记。

（十）其他服务内容方案

1、书面受理各部门、各单位所要求完成的其他服务内容.

2、按照服务内容，梳理我公司可以完成事项，按时间，按要求完成可完成事项。

3、完成事项后填列其他服务完成登记簿，并报送委托单位及相关部门。